Crește plafonul de scutire de TVA, de la 300.000 lei la 395.000 lei (MFP)

Ministerul Finanțelor anunță adoptarea în ședința de Guvern de astăzi a Ordonanței de Guvern care aduce modificări importante Codului Fiscal, cu impact direct asupra întreprinderilor mici. Cea mai importantă măsură este majorarea plafonului național de scutire de TVA de la 300.000 de lei la 395.000 de lei, decizie ce va intra în vigoare la 1 septembrie 2025, potrivit unui comunicat transmis de MFP.

Mãsura face parte din transpunerea în legislația naționalã a Directivei UE 2020/285, care are ca scop armonizarea fiscalitãții la nivel european și simplificarea obligațiilor pentru IMM-uri, oferindu-le un cadru legal mai flexibil.

Astfel, întreprinderile mici, respectiv persoanele juridice impozabile stabilite în România care înregistreazã o cifrã de afaceri sub plafonul de 395.000 de lei, vor avea posibilitatea sã beneficieze de regimul special de TVA pentru întreprinderi în alte state membre, dacã cifra de afaceri a acestora nu depãșește la nivelul UE plafonul de 100.000 de euro și operațiunile efectuate în statul membru în care solicitã aplicarea scutirii nu depãșește plafonul de scutire aplicabil în statul membru respectiv. Acest fapt înseamnã cã aceste întreprinderi nu colecteazã TVA pentru livrãrile de bunuri/prestãri de servicii efectuate, dar nici nu pot deduce TVA aferentã achizițiilor.

„Prin aceastã ordonanțã, România continuã alinierea la principiile europene privind concurența loialã, prin asigurarea unui cadru fiscal digitalizat, prietenos,  în linie cu standardele europene. Dorim ca antreprenorii români sã concureze de la egal la egal pe piața unicã și sã creștem conformarea voluntarã prin reducerea costurilor administrative,” a declarat ministrul Finanțelor, Alexandru Nazare.

Persoanele impozabile care au depãșit în luna august 2025 plafonul de scutire pentru întreprinderile mici de 300.000 de lei (plafonul anterior intrãrii în vigoare a Ordonanței Guvernului) nu trebuie sã solicite înregistrarea în scopuri de TVA decât la depãșirea plafonului anual de scutire de 395.000 lei.

Dacã în luna august 2025 a fost depãșit și plafonul de 395.000 lei, persoana impozabilã trebuie sã solicite înregistrarea în scopuri de TVA cel târziu în data de 10 septembrie 2025 și sã aplice regimul normal de taxare începând cu aceastã datã. Înregistrarea în scopuri de TVA a respectivei persoane se va considera valabilã începând cu data de 10 septembrie 2025.

Persoanele impozabile înființate anterior anului 2025, care s-au înregistrat în scopuri de TVA pânã la data de 1 septembrie 2025, inclusiv, ca urmare a depãșirii plafonului de scutire de 300.000 lei, pot solicita, începând cu data de 1 septembrie 2025, scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA conform, în vederea aplicãrii regimului special de scutire, dacã nu au depãșit plafonul de scutire de 300.000 lei din anul precedent, respectiv anul 2024, și dacã pânã la data solicitãrii scoaterii din evidențã nu au depãșit plafonul de 395.000 lei.

Persoanele impozabile înființate în anul 2025, care s-au înregistrat în scopuri de TVA pânã la data de 1 septembrie 2025, inclusiv, ca urmare a depãșirii plafonului de scutire de 300.000 lei, pot solicita, începând cu data de 1 septembrie 2025, scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA, în vederea aplicãrii regimului special de scutire, dacã pânã la data solicitãrii scoaterii din evidențã nu au depãșit plafonul de 395.000 lei.
Solicitarea de scoatere din evidențã a persoanelor impozabile înregistrate în scopuri de TVA se poate depune la organele fiscale competente între data de 1 și 10 a fiecãrei luni urmãtoare perioadei fiscale aplicate de persoana impozabilã. Anularea va fi valabilã de la data comunicãrii deciziei privind anularea înregistrãrii în scopuri de TVA.

Serviciile prestate electronic vor fi impozabile în locul unde clientul își are domiciliul sau reședința

De asemenea, prin Ordonanța adoptatã astãzi, se transpun în legislația naționalã prevederile Directivei europene în ceea ce privește cotele taxei pe valoarea adãugatã care vizeazã, în principal, modificarea normelor care reglementeazã locul prestãrii pentru activitãțile / evenimentele care presupun prezențã virtualã / sunt transmise pe internet sau sunt puse la dispoziție printr-o altã modalitate virtualã, pentru a se asigura impozitarea în statul membru de consum.
Astfel, serviciile prestate unui client prin mijloace electronice sunt impozabile în locul în care clientul este stabilit, își are domiciliul stabil sau reședința obișnuitã.

Alte acte normative adoptate la propunerea MF

De asemenea, tot la propunerea MF, executivul  a aprobat azi un proiect de lege cu impact asupra pieței de capital, elaborat de Autoritatea de Supraveghere Financiarã (ASF). Acest act normativ vizeazã crearea Punctului Unic de Acces European (ESAP), o platformã centralizatã la nivel UE care va facilita accesul investitorilor la informații financiare și de sustenabilitate.

Principalele obiective și beneficii ale noii legi:
• Transpunerea directivelor UE: Legea transpune prevederile Pachetului ESAP, care va oferi investitorilor un acces gratuit și nediscriminatoriu la date esențiale despre emitenți, administratori de fonduri, firme de investiții și alte entitãți. Acesta va funcționa ca o bibliotecã digitalã unicã de informații, de la rapoarte financiare pânã la date de durabilitate.

• Simplificarea procesului de emisiune de obligațiuni: Actul normativ introduce o derogare de la Legea societãților, permițând consiliilor de administrație sã aprobe emisiuni de obligațiuni, fãrã a mai fi necesarã o Adunare Generalã Extraordinarã a Acționarilor (AGEA), cu respectarea anumitor condiții. Aceastã mãsurã va reduce birocrația și va stimula atragerea de capital prin piața de obligațiuni, contribuind la creșterea lichiditãții și a numãrului de investitori.

• Întãrirea guvernanței corporative: Legea implementeazã recomandãrile Organizației pentru Cooperare și Dezvoltare Economicã (OCDE) privind guvernanța corporativã. Printre mãsurile introduse se numãrã clarificarea criteriilor de independențã pentru membrii comitetelor de audit și îmbunãtãțirea transparenței tranzacțiilor cu pãrțile afiliate, cu obligația ca acestea sã fie evaluate în prealabil de un auditor.
• Protecție juridicã pentru personalul ASF: Proiectul de lege asigurã protecția legalã a membrilor Consiliului și a personalului ASF, pentru acțiunile întreprinse cu bunã-credințã și fãrã neglijențã în îndeplinirea atribuțiilor de supraveghere. Aceastã mãsurã esențialã, solicitatã de OCDE în procesul de aderare a României, consolideazã independența și eficiența instituției.