Analize

Fiscul redefinește ce înseamnă persoane cu averi mari pentru a îmbunătăți analizele de risc și a crește colectarea

Opinie Bogdan Cârpă-veche, Senior Manager PwC România

 Persoanele fizice cu averi mari (PFAM) primesc o definiție nouă din perspectivă fiscală, printr-un ordin recent publicat de Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) care include totodată o serie de măsuri avute în vedere pentru această categorie de contribuabili. Modificarea legislativă are loc după ce, la finalul anului trecut, în cadrul misiunii de asistență tehnică, reprezentanții Fondului Monetar Internațional (FMI) au formulat recomandări pentru modernizarea Programului de conformare fiscală a PFAM, astfel încât să aibă loc o îmbunătățire a capacității de colectare și de analiză a datelor de care ANAF are nevoie pentru a sprijini evaluarea riscurilor pentru PFAM și grupurile afiliate acestora.

Potrivit noii reglementări din Ordinul 920/2023, Grupul persoanelor fizice cu averi mari este constituit din persoane fizice rezidente fiscal în România care deţin o avere, atât în România, cât şi în străinătate, estimată la o valoare mai mare de 25 de milioane de euro, şi din persoanele fizice soţi/soţii şi rude/afini de până la gradul al doilea ai/ale acestora. Estimarea averii se face pe baza datelor şi informaţiilor deţinute de ANAF cu privire la bunurile imobile, bunurile mobile și activele financiare deţinute de persoanele fizice.

Componența Grupului se actualizează o dată la 3 ani, în sensul introducerii persoanelor fizice care îndeplinesc criteriul de avere, şi o dată la 6 ani, în sensul eliminării celor care nu mai îndeplinesc acest criteriu.

Persoanele fizice cu averi mari vor fi notificate de ANAF cu privire la faptul că fac parte din această categorie de contribuabili, notificarea urmând să cuprindă elementele de patrimoniu pe baza cărora s-a estimat averea, împreună cu abordarea ANAF în scopul asigurării conformării lor fiscale.

În scopul facilitării conformării fiscale voluntare ANAF va îndruma PFAM  și va derula o serie de programe de notificare privind problemele de neconformare identificate. Persoanele fizice care prezintă risc de neconformare la declararea veniturilor impozabile vor fi selectate în urma unei analize de risc pentru efectuarea verificării situaţiei fiscale personale sau a verificării documentare.

Din perspectiva nivelului averii persoanelor selectate în Grupul persoanelor fizice cu averi mari, pragul de 25 milioane de euro stabilit de ANAF se situează la nivelul superior al pragurilor existente în practica internațională care cuprinde , de regulă, în categoria persoanelor fizice cu averi mari persoanele cu averi cuprinse între 1 și 30 de milioane de dolari.

Cu titlu de exemplu, în Marea Britanie, persoanele fizice cu averi mari includ persoanele care au venituri de cel puțin 200.000 de lire sterline sau care au deținut active estimate la o valoare de cel puțin 2 milioane de lire sterline în oricare dintre ultimii 3 ani. Pentru a asigura conformarea fiscală a persoanele fizice cu averi mari, autoritatea fiscală britanică (HMRC) are o structură specific desemnată care oferă asistență acestui grup de persoane prin organizarea de activități de informare anterior depunerii declarațiilor fiscale.

Într-un mod asemănător celui reglementat în România, autoritatea fiscală britanică, în urma unor analize de risc, identifică persoanele fizice cu averi mari cu potențiale erori în declararea obligațiilor fiscale și demarează verificări fiscale care sunt efectuate de un personal dedicat al HMRC. Suplimentar, în cazul persoanelor fizice cu averi mari cu o situație fiscală cu un nivel ridicat de complexitate sau cu un risc crescut de neconformare, HMRC alocă un manager de conformare care, în baza unei înțelegeri cuprinzătoare a situației financiare și a comportamentului contribuabililor cu averi mari, efectuează verificarea situației fiscale a persoanei fizice în baza informațiilor colectate.

Structura ANAF dedicată persoanelor fizice cu averi mari (Direcția Persoane Fizice cu Averi Mari din cadrul Direcției Generale Control Venituri Persoane Fizice) a fost înființată în urmă cu aproape un deceniu tot la recomandarea și cu asistența FMI, astfel că noile reglementări vor facilita îndeplinirea misiunii acestei structuri de a îmbunătăți conformarea fiscală a acestei categorii de contribuabili.

 

 

 

 

Articole recente

Trump: Consiliul Fed ar trebui să preia controlul, dacă Powell nu reduce ratele dobânzilor

Preşedintele SUA, Donald Trump, a îndemnat vineri Consiliul Rezervei Federale americane să preia controlul, dacă…

25 de minute ago

Finlanda restricţionează utilizarea telefoanelor mobile în şcoli

Noua legislaţie care restricţionează utilizarea telefoanelor mobile în şcolile finlandeze a intrat în vigoare vineri,…

29 de minute ago

Putin reiterează că obiectivele Rusiei în Ucraina rămân neschimbate, dar speră că negocierile de pace vor continua

Președintele rus Vladimir Putin a reiterat vineri că obiectivele Rusiei în Ucraina rămân neschimbate, dar…

42 de minute ago

Preşedintele Nicuşor Dan a semnat 73 de decrete de pensionare pentru magistraţi; printre aceştia se numără preşedinta ICCJ

Preşedintele Nicuşor Dan a semnat vineri decretele de pensionare pentru 73 de magistraţi, printre care…

45 de minute ago

Operaţiunea “Cuibul cu Fantome”: ANAF controlează firmele care împart sediul cu alte zeci sau sute de societăţi

Direcţia Generală Antifraudă Fiscală a demarat în aceste zile Operaţiunea "Cuibul cu Fantome", care presupune…

51 de minute ago

Insolvențele în București au crescut cu 32% – Risco

Conform platformei de analiză financiară RisCo.ro, în perioada august 2024 - iulie 2025 au fost…

2 ore ago

This website uses cookies.

Read More