ASF a sancţionat cu avertisment SSIF BRK Financial Group şi a instituit în sarcina SSIF BRK Financial Group obligaţia de a întreprinde măsurile ce se impun în vederea testării pentru depreciere a imobilizărilor necorporale, respectiv evaluarea stocurilor la cea mai mică valoare dintre cost și valoarea realizabila netă, şi prezentarea acestora în situațiile financiare consolidate aferente exerciţiului financiar 2024 în conformitate cu prevederile art. 110 coroborate cu dispozitiile art. 65 alin. (3) din Legea nr. 24/2017 privind emitenţii de instrumente financiare şi operaţiuni de piaţă, republicată, cu modificările si completările ulterioare.

În cadrul activităţii de control permanent desfășurată de ASF a fost verificat modul în care societatea SSIF BRK Financial Group S.A. a respectat prevederile art. 110 coroborate cu prevederile art. 65 alin. (3) din Legea nr. 24/2017 privind emitenții de instrumente financiare și operațiuni de piaţă, republicată, cu modificările și completările ulterioare, după cum urmează:

În conformitate cu prevederile art. 65 alin. (3) din Legea nr. 24/2017, “în cazul în care emitentul întocmește conturi consolidate, situaţiile financiare auditate, prevăzute la alin. (2) lit.a), cuprind aceste conturi consolidate întocmite în conformitate cu Regulamentul (CE) nr. 1.606/2002 al Parlamentului European și al Consiliului din 19 iulie 2002 privind aplicarea standardelor internaționale de contabilitate, precum și conturile anuale ale societăţii-mamă, întocmite în conformitate cu reglementările naţionale ale statului membru în care societatea-mamă este înregistrată. În situația în care emitentul nu este obligat sã intocmească conturi consolidate, situaţiile financiare auditate conțin situațiile financiare individuale ale emitentului”.

Potrivit prevederilor art. 110 din aceeași lege, situațiile financiar-contabile și cele privind operațiunile emitenților ale căror valori mobiliare sunt admise la tranzacționare pe o piaţă reglementată sunt elaborate în conformitate cu cerințele specifice aplicabile (…)”.

Totodată, în conformitate cu dispoziţiile art. 126 alin. (2) din Regulamentul A.S.F. nr. 5/2018 privind emitenții de instrumente financiare și operațiuni de piaţă, cu modificările și completările ulterioare, situaţiile financiare individuale prevăzute la art. 63 alin. (3) teza a Il-a din Legea nr. 24/2017 cuprind conturile întocmite în conformitate cu reglementările naționale ale statului membru în care este încorporat emitentul”.

În conformitate cu prevederile art. 1 alin. (1) din Ordinul ministrului finanțelor publice nr.881/2012 privind aplicarea de către societățile comerciale ale căror valori mobiliare sunt admise la tranzacționare pe o piaţă reglementată a Standardelor Internaționale de Raportare Financiară, cu modificările și completările ulterioare, societăţile comerciale ale căror valori mobiliare sunt admise la tranzacționare pe o piaţă reglementată au obligația de a aplica Standardele Internaționale de Raportare Financiară (IFRS).

Potrivit dispoziţiilor din Norma A.S.F. nr. 39/2015 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, cu modificările și completările ulterioare, societăţile de servicii de investiţii financiare ale căror valori mobiliare sunt admise la tranzacționare pe o piaţă reglementată aplică reglementările contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aprobate prin acest ordin.

Analiza realizată de ASF a fost de tip tematic și a vizat aspectele evidenţiate de către auditor în cadrul raportului de audit, din perspectiva conformităţii situaţiilor financiare aferente exerciţiului financiar 2023 ale Societăţii cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară adoptate în cadrul Uniunii Europene (IFRS-EU).

Din analiza efectuată asupra raportului anual 2023, a rapoartelor de audit aferente filialelor Societăţii și a explicațiilor primite din partea reprezentanţilor acesteia, a rezultat faptul că nu au fost respectate prevederile referenţialului internațional de raportare financiară, mai exact ale Standardului IAS 36 Deprecierea activelor care prevede efectuarea unui test de depreciere pentru imobilizările necorporale cu durata de viaţă utilă nedeterminată sau imobilizările necorporale care nu sunt încă disponibile pentru utilizare, prin compararea valorii contabile cu valoarea recuperabilă, întrucât Societatea nu a efectuat testul de depreciere al imobilizărilor necorporale deţinute de aceasta la nivel consolidat. Totodatã, Societatea nu a respectat prevederile standardului IAS 2 Stocuri care prevede ca stocurile deținute să fie evaluate la cea mai mică valoare dintre cost și valoarea realizabilă netă.

Astfel, s-a constatat faptul că modalitatea de evaluare și prezentare a imobilizărilor necorporale, respectiv a stocurilor deținute de grupul SSIF BRK Financial Group la 31 decembrie 2023 nu este conformă cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, nefiind astfel respectate prevederile art. 65 alin. (3) din Legea nr. 24/2017.

În aceste condiţii, ASF a transmis Societăţii Raportul de control permanent, menţionând elementele de neconformitate referitoare la respectarea prevederilor art. 110 coroborate cu prevederile art. 65 alin. (3) din Legea nr. 24/2017 și a precizat termenul pentru transmiterea punctului de vedere/obiecțiilor. Societatea a comunicat punctul de vedere referitor la aspectele reținute în cadrul Raportului de control.

Conform ASF, precizările oferite de Societate prin reprezentantul acesteia nu sunt de naturã a modifica constatările reținute în cadrul Raportului de control permanent și nu înlătură răpunderea Societăţii raportat la obligația de întocmire și publicare a raportului anual cu respectarea prevederilor art. 110 coroborate cu prevederile art. 65 alin. (3) din Legea nr. 24/2017.

Potrivit ASF, legislatia privind piața de capital nu prevede excepții de la obligaţia emitenților admiși la tranzacționare pe piața reglementată de a dispune toate măsurile ce se impun în vederea întocmirii și publicării rapoartelor anuale conform art. 65 alin. (3) din Legea nr. 24/2017. În aceste condiții, Socictatea era chemată să facă aplicarea în mod corespunzätor a cerințelor legale prevăzute de art. 110 coroborat cu art. 65 alin. (3) din Legea nr. 24/2017. Astfel, se constată nerespectarea obligației de conformare la cerințele de raportare prevăzute de prevederile art. 1 10 coroborate cu prevederile art. 65 alin. (3) din Legea nr. 24/2017, faptă ce constituie contravenție potrivit art. 146 alin. (2) lit. d) din același act normativ.

Contravenția prevăzutã de art. 146 alin. (2) lit. d) din Legea nr. 24/2017 se sancţioneazã, în cazul entităților legale, cu avertisment sau amendă de la 15.000 lei până la cea mai mare valoare dintre 45.000.000 lei sau 5% din cifra de afaceri anuală totală conform ultimelor situații financiare anuale disponibile aprobate de organul de administrare sau de două ori valoarea beneficiului rezultat din încălcare sau a pierderii evitate prin aceasta, în cazul în care aceste valori pot fi stabilite, conform dispozițiilor art. 147 alin. (1) lit. c) pct. 2 (ii) din același act normativ.

ASF spune că entitatea legală responsabilă este societatea S.S.I.F. BRK Financial Group S.A. care, în calitate de emitent de valori mobiliare căruia îi revenea obligația de elaborare a situațiilor financiare în conformitate cu prevederile art. 110 coroborate cu prevederile art. 65 alin. (3) din Legea nr. 24/2017, respectiv cu respectarea referenţialului internațional de raportare financiară, în speță IAS 38 Imobilizări necorporale și IAS 2 Stocuri, nu a dispus măsurile necesare în vederea întocmirii și publicãrii la A.S.F. și la operatorul de piaţă a unui set de situații financiare care să respecte aceste prevederi.